已知的是示例
默认税率
%
小规模纳税人 2027 年底前减按 1%；填了“其他税率”就优先用它。
可以直接从表格粘贴一列金额。行首可写名称；行尾写税率（13%、9、免税）就单独按这一行的税率算，不写就用默认税率。
计算方法和依据
- 含税价拆分：不含税金额 = 含税金额 ÷（1 + 税率），四舍五入到分；税额 = 含税金额 − 不含税金额。这样每行“金额 + 税额”正好等于原来的含税金额。
- 不含税价加税：税额 = 不含税金额 × 税率，四舍五入到分；价税合计 = 不含税金额 + 税额。
- 开票时系统一般按“金额 × 税率”计算税额，和上面的倒算可能差 1 分钱（尾差）。表格里“金额 × 税率”一列可以直接对照，差额只在分位。
- 常用税率：13%（销售或进口货物、加工修理修配、有形动产租赁）；9%（交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁和销售、转让土地使用权、农产品等）；6%（现代服务、金融、生活服务、增值电信等）；0%（出口等零税率）。
- 征收率：小规模纳税人 3%，2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日减按 1%（财政部 税务总局公告 2023 年第 19 号）；不动产销售和租赁等简易计税 5%；二手车经销减按 0.5%。
- 合计行按逐行结果相加，这和把总额一次性拆分的结果可能差几分钱，表格下方会单独列出。
- 免税项目没有销项税额，开普通发票时税率栏为“免税”；这里选 0% 即可。
逐行明细
按税率汇总
“整笔拆分”是把同一税率的合计金额一次性拆分的结果；和逐行相加的差额就是尾差，开票时以逐行为准。